Финансовый механизм предприятия
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ .
УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра
РЕФЕРАТ
по курсу: “ ”
на тему: " Финансовый механизм предприятия"
Выполнил:
Проверил:
2004
Содержание
Содержание 2
1. Введение 3
2. Финансовый механизм предприятий 5
2.1. Формы проявления финансов предприятий: 5
2.2. Платежные средства: 6
2.3. Финансовые процессы, 6
2.4. Финансовый менеджмент 7
2.5. Имидж предприятия: 8
2.6. 3-и формы совокупного капитала: 9
2.7. Функции финансов предприятий 9
2.8. Принципы организации финансов: 10
2.9. Финансовая служба предприятий. 11
2.10 Финансовые ресурсы предприятия. 11
2.11. Финансы и кругооборот основных ПФ. 11
2.12 Оборотные средства предприятия. 11
3. Заключение. 16
4. Список литературы. 17
1. Введение
Термин “финансы” появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе на русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения.
Финансовая наука длительное время рассматривала категорию “финансов” упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством и некоторыми другими участниками денежных отношений.
Для научного определения сведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет ввиду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.
Ошибочно также мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его формирование, ведь помимо области государственных финансов существует множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета.
Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовой науке надо найти отличительные признаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику:
Финансы - денежная категория (связана с денежными средствами). Хотя и в период военного коммунизма существовала продразверстка, выплата налогов производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет части продукции предприятия, которое работает за “черный нал”, или по бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.
Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют 2 основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы связаны только с распределением.
Финансы связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности, платности, возвратности. В законодательстве Германии налог определяется как взнос, который не влечет определенных обратных обязательств со стороны государства.
Распределение, осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями “финансовые ресурсы” и “денежные фонды”. Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов, т.е. финансы используют фондовый метод распределения.
Финансы - это экономическая категория, связанная с распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования денежных фондов на безэквивалентной основе. Пример : выплата заработной платы - нефинансовые отношения, выплата премий - финансовые отношения).
2. Финансовый механизм предприятий
Финансы пред-приятия представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процес-се кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных дохо-дов и накоплений.
Финансы предприятий обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами, банками и другими кредитными учреждениями, стра-ховыми компаниями и так далее. В каждом государстве любая государ-ственная система включает финансовую систему. Она состоит из двух под-систем:
- общегосударственные финансы;
- финансы хозяйствующих субъектов.
2.1. Формы проявления финансов предприятий:
Отношения с другими хозяйствующими субъектами в процессе формиро-вания и распределения выручки (нематериальные отноше-ния):
- штрафы, пени, неустойки;
- отношения аренды;
- выпуск и реализация ценных бумаг;
- совместная деятельность;
- коммерческое кредитование;
- отношения с работниками по выплате заработной платы. В на-стоящее время целесообразно выделять самостоятельную группу финансовых отношений, которые складываются у предприятия со своими работниками по поводу распределе-ния прибыли: выплаты дивидендов, выплаты за паи в уставном капитале.
Финансовые отношения с собственными структурными подразделениями. Сюда же относятся отношения внутри производственных объединений и от-ношения предприятия со своими дочерними структурами.
Отношения с налоговой службой.
Значительная часть отношений - отношения с банковской системой. Это не просто система расчетов и кредитования, ведь появились новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и так далее.
Отношения с различными страховыми компаниями по всем видам страхования.
Отношения с органами государственного управления (таможня, Министерство внешних отношений, различные бюджеты, внебюджетные фонды и так далее).
2.2. Платежные средства:
деньги (наличность) на банковских счетах (расч. и текущ.)
денежные средства в кассе
в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах)
в виде электронных денег
долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность)
кредиты, получаемые предприятием
нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов)
нормальная задолженность по ЗП (от 16 до 20 числа)
векселя (наиболее развитая форма в России до революции)
2.3. Финансовые процессы, происходящие на предприятии,- это все поступления денежных средств и все осуществляемые выплаты.
Поступления - это результат хозяйственной деятельности нашего предприятия, т.е. результат продажи товаров, предоставления услуг, следствие различных банковских операций, получение дивидендов.
Выплаты, перечисления - тоже результат хозяйственной деятельности, связанной с закупкой исходных видов сырья и материалов, оплатой сторонних услуг и труда собственных работников.
Если необходимо установить величину платежных средств , которыми располагает предприятие на определенную дату, то она складывается между приходом и расходом платежных средств:
ПС = НПС + ППС - ВПС
Начальные поступившие выплаченные
Финансовая устойчивость предприятия определяется наличием платежных средств. Его финансовое положение зависит от того насколько длительнее промежутки времени ПС > 0.
Не всегда и не у всех предприятий ПС > 0, т.е. поступления средств оказываются меньше, чем выплаты, которые производит данное предприятие , следовательно возникает очередность платежей, штрафы и т.п.
Данный разрыв необходимо закрыть, для чего следует решить вопросы:
Каков размер необходимых для этого ресурсов?
За счет каких источников их можно получить?
Их решение возложено на финансовых менеджеров, обеспечивающих управление финансами предприятия.
2.4. Финансовый менеджмент - область производственных отношений, связанная с оптимизацией использования финансовых ресурсов с целью обеспечения максимального дохода собственникам предприятия.
Каждое предприятие выражает отношения собственности, которые предполагают определенную ответственность каждого хозяйствующего субъекта на рынке.
Собственность предприятия - это его имущество. Совокупность имущества определяет не только лицо предприятия на рынке, но и его технические и финансовые возможности. Чем больше собственность, тем больше эти возможности.
Имущество предприятия - совокупность материальных и нематериальных ценностей или средств, которыми владеет предприятие, а именно:
земля
здания
сооружения
производственное оборудование
запасы всякого рода
денежные средства
и др. платежные требования, составляющие оборотные средства предприятия
нематериальные средства :
всякого рода права
управленческие и организационные решения
оценка стоимости имиджа фирмы
2.5. Имидж предприятия: возникает при оценке предприятия с целью его продажи, залога и т.п.
Складывается из следующих факторов:
хорошая репутация
удачное местоположение офисов
наличие постоянных клиентов
штат сотрудников старожилов ( ядро фирмы)
здоровая внутрифирменная атмосфера
структура организации и т.п.
Основу имущества предприятия составляет капитал, призванный реализовать те цели, которые ставит перед собой предприятие, начиная собственную деятельность.
Капитал - это стоимость, которая обеспечивает не только процесс производства, но и достижение определенного финансового результата. На рынке предприятие выступает как товаропроизводитель. Для него важно не столько то, что оно производит, сколько финансовый результат. Следовательно, все складывающиеся финансовые и производственные отношения призваны к достижению максимально большего финансового результата.
Товар - продукт для реализации.
2.6. 3-и формы совокупного капитала:
денежная форма (денежная наличность и платежные средства)
производственная форма - материальные и нематериальные активы, имущество, обеспечивающие технологическую, снабженческо-сбытовую и управленческую деятельность предприятия)
товарная форма - принадлежащие предприятию товары, предназначенные для реализации.
2.7. Функции финансов предприятий
распределительная контрольная
Ответить с цитированием
